워시 거래 옵션

워시 거래.

'Wash Trading'은 무엇을 의미합니까?

워시 거래는 한 브로커를 통해 주식을 구매하고 다른 브로커를 통해 주식을 판매하는 것을 의미합니다. 워시 거래는 합법적이지 않습니다. 시장을 조작하고 다른 투자자가 구매 위치로 이동하도록 권장하기 때문입니다. 거래가 시장의 위험을 창출하고 시장 지위를 변화 시킨다면, 위치의 빠른 전환은 워시 거래로 간주되지 않습니다.

'워싱 트레이딩'을 깨기

왕복 거래라고도하는 워시 거래 행위로 인해 거래자는 주식을 매입하여 매도 할 수 있으며 매입 및 매도가 이루어 지지만 매도자는 시장 위험이나 시장 위치의 변화를 초래하지 않습니다.

상품 거래법.

상품 거래법 (CEA)은 미국의 상품 선물 거래 규정을 제정합니다. CEA에 따라 세탁 거래는 불법입니다. CEA는 1936 년에 통과되었으며 설립 이래 여러 번 개정되었습니다. 이 법안은 1922 년 곡물 선물 법을 대체했습니다. 이 법은 상품 선물 거래위원회 (CFTC)가 운영하는 법의 기본 틀을 제공합니다. CFTC는 CEA의 결과로 1974 년에 만들어졌습니다.

세면 판매는 세제 거래와는 완전히 별개입니다. 워시 세일은 주식이나 채권과 같은 증권을 손실로 판매하는 것입니다. 동일하거나 거의 동일한 보안은 판매 전후에 30 일 이내에 신속하게 환매됩니다. 워시 판매는 마진 채무에 대한 담보로 사용됩니다. 그들은 연방 준비 은행 (Federal Reserve Bank)의 승인을 받아야합니다. 상인이 과세 대상 무역에서 동일한 담보를 획득하거나 매각 된 동일한 담보를 매수하기위한 선택권 또는 계약을 취득하면 30 일 이내에 동일한 담보를 매수하는 상인 이외에 세탁 판매도 승인된다.

세수 판매와 관련된 규정은 기본 손실을 지닌 투자자를 보호하기 위해 고안되었으며 현행 과세 연도에 세금 공제로 청구하려고합니다. 보안은 이전 값을 회복 할 의도로 재구매되며, 향후 1 년 내에 과세가 발생합니다. 미국 내 일부 세금 코드에는 세탁 판매를 방지하기위한 세금 규정이 마련되어 있습니다. 세탁 판매 규칙에 따라 허용되지 않는 손실은 재 매입 된 보안 기초에 추가되며 판매 손실은 세금으로 청구 할 수 없으며 환매 된 재고의 보유 기간은 판매 된 재고의 보유 기간을 포함합니다.

빠른 답변.

워시 세일은 다음과 같은 경우에 판매 중단 전 및 판매 후 30 일 이내에 증권을 팔거나 거래 할 때 발생합니다.

실질적으로 동일한 증권,

완전 과세 대상 무역에서 실질적으로 동일한 증권을 취득하거나

실질적으로 동일한 증권을 매수하기위한 계약 또는 옵션을 취득하십시오.

국세청 (Internal Revenue Service) 규칙은 세탁 판매와 관련된 손실을 공제하는 것을 금지합니다. 세탁 판매에 대한 자세한 내용은 IRS 발행물 550, 투자 소득 및 지출 (자본 이득 및 손실 포함)을 참조하십시오.

워시 판매 및 옵션.

2007 년 6 월 1 일에 업데이트되었습니다.

세일 판매 규칙은 스톡 옵션과 관련된 거래에 적용될 수 있습니다.

옵션은 세탁 판매 규칙과 관련하여 두 가지 유형의 문제를 나타냅니다. 첫째, 손실로 주식을 판매하는 경우 옵션으로 거래함으로써 해당 판매를 세탁 판매로 전환 할 수 있습니다. 둘째, 옵션 자체의 손실은 세일 판매 일 수 있습니다.

통화 옵션 구매.

손실을 기준으로 주식을 판매하는 경우, 판매 일부터 61 일간의 세탁 판매 기간 내에 실질적으로 동일한 주식을 구매하면 세탁 판매가 발생하고 (손실을 공제 할 수 없음), 판매 30 일전 및 판매 후 30 일. 워시 세일 기간 내에 실질적으로 동일한 주식을 사기위한 계약 또는 옵션을 입력하면 세일 세일을하게됩니다.

예 : 3 월 31 일에 XYZ의 100 주를 손실로 판매합니다. 4 월 10 일에 XYZ 주식에 대한 통화 옵션을 구입합니다. (통화 옵션을 통해 100 주를 살 권리가 있습니다.) 3 월 31 일의 판매는 세일입니다.

통화 옵션이 돈에 있는지 여부는 중요하지 않습니다. 이는 자동 규칙입니다. 이 기간에 통화 옵션을 구입하면 세일을 할 수 있습니다. 그리고 옵션을 행사하지 않고 주식을 취득한 경우에도 마찬가지입니다.

판매 옵션 풋.

풋 옵션을 판매하여 재고 판매를 세일 판매로 전환 할 수도 있습니다. 이 규칙은 자동이 아닙니다. 풋 옵션이 돈에 깊숙이 들어있는 경우에만 적용됩니다. 풋 옵션이 적용될 수있는 돈이 충분히 깊을 때 정확한 기준이 없습니다. 풋 옵션을 매각 할 때 행사되지 않은 채로 만료 될 가능성이 없다고 표시되면이 규칙이 적용됩니다. 이 경우 풋 옵션을 판매하는 것은 주식을 사는 것과 거의 같습니다.

예 : 3 월 31 일에 XYZ의 100 주를 손실로 판매합니다. 4 월 10 일에 풋 옵션을 판매하여 보유자에게 주식의 현재 시장 가격보다 훨씬 높은 가격으로 XYZ 100 주를 판매 할 권리를 부여합니다. 3 월 31 일 세일은 세일입니다.

돈이 깊숙한 풋 옵션의 판매자로서 가격이 옵션 가격보다 높지 않으면 주가의 상승 및 하향 움직임에 참여하게됩니다. 옵션 가격이 충분히 높으면 그 일이 발생할 확률은 작으며 단순히 주식에 대한 투자를 계속하는 다른 방법을 찾았습니다.

옵션 손실.

의회는 1988 년에 세탁 판매 규칙을 개정하여 주식이나 증권을 매매하기위한 계약이나 옵션에 직접 적용되도록했다. 즉, 세일 기간 내에 대체 위치를 설정하면 손실시 옵션 위치를 닫을 때 세일 판매를 할 수 있습니다. 재무부는 아직이 규칙에 따라 규정을 제정하지 않고 있으며, 많은 질문에 답을 얻지 못하고 있습니다. 이들 중 가장 중요한 것은 한 옵션이 다른 옵션과 실질적으로 동일 할 때의 문제입니다.

재무부가 규정이나 기타 안내를하기로 결정하기 전까지 나 또는 어느 누구도 세탁 판매 규칙이 옵션 손실에 어떻게 적용되는지 정확하게 말할 수 없습니다. 그러나 안전 할 때와 얇은 얼음 위에있을 때 알려주는 아주 좋은 경험 법칙이 있습니다. 워시 세일 기간 내에 획득 한 직위가 손실을 발생시킨 위치와 동일한 위 / 아래 시장 스윙에 참여하도록 허용하는 경우 국세청 (IRS)에서 워시 세일을한다고 말할 수 있습니다. 그렇지 않은 경우 안전해야합니다.

통화 옵션을 잃어 버렸다고 가정 해 봅시다. 새로운 통화 옵션의 만료가 다르거 나 다른 행사 가격이 있더라도 세제 판매 기간 내에 동일한 주식에 대해 다른 통화 옵션을 구매하면 세일 판매로 간주 될 수 있습니다. IRS는 XYZ 주식을 구입하면 세일 판매가 있다고 주장 할 수 있습니다. 특히, 판매 할 때 통화에 돈이 들어간 경우. 마찬가지로 세탁 판매 기간 중에 딥 인 더 풋 (deep-in-the-money) 풋 옵션을 쓰는 경우 세탁 판매를 할 수도 있습니다.

반대로 통화 옵션을 잃어 버렸을 때 팔고 돈이나 외돈에 풋 옵션을 쓰면 세차를해서는 안됩니다. 긴 콜 옵션과 짧은 풋 옵션은 모두 낙관적 인 위치이지만 짧은 풋 옵션은 당신이 위쪽에 참여하도록 허용하지 않습니다.

이 발언은 단순히 나의 해석이며 IRS 또는 재무부의 해석을 반드시 반영하지는 않습니다. 게다가 다른 세금 전문가들은이 질문에 대해 다른 견해를 가질 수 있습니다. 불행하게도이 문제에 대한 공식적인 지침이 곧 나올 것이라는 신호가 없습니다.

종합 가이드 :

워시 세일 / IRS 워시 세일 규칙 (IRC 섹션 1091)

IRS 세일 판매 규칙은 활성 거래자 및 투자자를위한 세무보고의 가장 어려운 측면 중 하나 일 수 있습니다.

동일한 보안에 대한 주식이나 옵션을 계속해서 매매 할 때 일년 내내 수 백 또는 수천 건의 세탁 판매가 불가피합니다. 국세청 (IRS)은 모든 세탁 판매가 Schedule D Form 8949에보고되고 조정되도록 요구합니다.

세차 판매에 대한 포괄적 인 가이드는 세일 세일 규칙과 이것이 거래 및 투자에 미치는 영향을 이해하는 데 도움이됩니다.

워시 세일이란 무엇입니까?

보안을 손실로 판매 한 다음 손실 전후로 단기간에 환매하면 기본적인 세탁 판매가 발생합니다.

예를 들면 : 상인이 500 달러의 유가 증권을 소유하고 있다고하자. 그는 총 수익금 4,000 달러에 오늘 주식을 팔아 1,000 달러의 손실을 초래합니다. 내일 그는 500주의 주식을 환매 할 계획이다. 가격이 현재의 가격과 크게 다를 것 같지는 않다. 최종 결과 : 그는 여전히 500 주를 소유 할 것이지만 1,000 달러의 자본 손실을 발생시킬 것입니다. 영리한 상인은 그의 이익을 상쇄하고 양도 소득세를 피할 수있는 과세 대상 손실을 수확하기 위해 이러한 방식으로 세탁 판매를 할 수 있습니다.

세일 세일의 동기를 결정하는 것은 어렵습니다. 능동적 인 상인은 보안에 자주 출입 할 수 있으며 "손실 수확"을 생각하지 않고도 세수 판매를 시작할 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 IRS는 세일 판매를함으로써 누군가가 자본 이득을 줄이는 것을 막기 위해 세일 규칙을 제정했습니다. 그리고 세탁 판매 규칙은 위의 간단한 예제보다 훨씬 광범위합니다.

IRS 워시 세일 규칙 (IRC Section 1091)

IRS Publication 550, 59 페이지는 다음과 같이 설명합니다.

주식 또는 유가 증권 거래소의 정상적인 업무 과정에서 손실이 발생하지 않는 한, 세일 판매에서의 주식 또는 증권 거래의 손실을 공제 할 수 없습니다. 세일 판매는 귀하가 분실하거나 판매 전후로 30 일 이내에 주식 또는 증권을 판매하거나 거래 할 때 발생합니다 :

실질적으로 동일한 주식 또는 증권 매수, 완전 과세 대상 거래에서 실질적으로 동일한 주식 또는 유가 증권 매입, 실질적으로 동일한 주식 또는 증권을 매수하기위한 계약 또는 옵션 인수 또는 개인 퇴직 계좌 (IRA) 또는 Roth IRA에 대해 실질적으로 동일한 주식 취득.

주식을 판매하고 배우자 또는 귀하가 통제하는 회사가 실질적으로 동일한 주식을 구입하는 경우 세탁 판매가 가능합니다.

워시 세일 규칙 때문에 손실이 허용되지 않은 경우, 허용되지 않는 손실을 새로운 주식 또는 유가 증권의 비용에 추가하십시오 (위의 (4) 제외). 그 결과 새로운 주식 또는 증권에 대한 근거가됩니다. 이 조정은 새로운 주식 또는 증권 처분까지 손실 공제를 연기합니다. 새로운 주식 또는 유가 증권 보유 기간에는 매각 된 주식 또는 유가 증권 보유 기간이 포함됩니다.

Plain English에서 이것이 의미하는 것 :

즉, 거래가 종결되고 그 자산을 동일한 방식으로 또는 "실질적으로"동일한 지분을 다시 구입하면 해당 지분에 대한 옵션과 같은 동일한 지분은 그 당시 손실을 감당할 수 없습니다. 국세청 (IRS)에 따르면 손실은 앞으로 나아갈 수밖에 없으며 동일한 자산을 구입 한 거래의 비용 기준에 추가되어야합니다.

그 거래가 이제는 손실로 끝나고 같은 지분을 다시 사면 그 손실은 다시 앞으로 나아 간다. 매번 30 일 동안 동일한 자본을 계속해서 다시 거래하면 누적 된 손실이 발생하여 계속해서 이러한 상황이 계속 발생할 수 있습니다.

부정적인 결과.

세수 매매를 유발 한 환매 된 주식이 1) 연말에 공개되었거나 2) 다음 해 과세 연도에 매입 된 경우 IRS는 당해 세수에 대해 손실이 허용되지 않고 손실이 다음 세금으로 이전된다는 것을 말합니다 년, 또는 당신이 그 주식을 마침내 처분하는 연도.

올해에 돈을 잃어 버렸지 만 IRS는 내년 또는 그 이후까지 손실을 감당할 수 없다고 말합니다!

또한 세탁 판매로 인해 무역 보유 기간이 변경 될 수 있습니다. 예를 들어, 장기 보유를 종결 후 30 일 이내에 다시 구매하면 손실은 새로운 거래의 원가 기준으로 이동하고 새로운 거래의 보유 기간은 같은 날에 시작됩니다 장기 무역의 보유 기간으로. 따라서 1 년 이내에 새로운 거래를 종료하더라도 IRS는이 새로운 거래를 장기간의 이익 또는 손실로보고해야합니다.

워시 판매 계산 방법.

세수를 계산하는 것은 쉽지 않습니다! IRS는 귀하가 과세 연도 내내 모든 세수 판매를 기록 할 것으로 기대합니다. 일년 내내 무역 활동을 위해 세탁 판매액을 계산하려고 시도해 본 여러분들에게, 얼마나 고통 스러울 지 말할 필요가 없습니다.

먼저 상실한 거래를 파악해야합니다. 그런 다음 시간 경과에 따라 앞뒤로 스캔하여 동일한 정보를 다시 구매했는지 또는 실질적으로 동일한 정보인지를 확인해야합니다. 30 일 이내의 유가 증권 창구.

그렇게했다면 Schedule D에 세일 세일 조정 라인을 기록해야합니다. 또한 세일 판매가 트리거 된 거래로 손실을 전 / 후로 이동하면서 환매 주식의 원가를 조정해야합니다.

이 모든 소리가 복잡합니까? 손으로 이것을 할 계획이라면! 그러나 동일한 수의 주식을 다시 구입하지 않으면 훨씬 더 복잡해집니다.

불평등 한 주식.

적극적인 거래자가 손실을 인식 한 후에 때때로 주식수를 다시 살릴 수밖에 없습니다. 세탁 판매 규칙이 실제로 복잡해지기 시작하는 곳입니다. IRS 발행물 550 페이지 56 상태 :

판매 된 것보다 다소 적게 재고가 있습니다. 판매 전후로 30 일 이내에 구매 한 실질적으로 동일한 주식 또는 증권의 주식 수가 귀하가 매각 한 주식 수보다 많거나 적은 경우, 씻음 판매 규정이 적용되는 특정 주식을 결정해야합니다. 당신은 판매 된 주식의 수와 다른 주식을 매수 한 주식을 매칭시킴으로써이를 수행합니다. 처음 구입 한 주식을 시작으로 구입 한 순서대로 구입 한 주식을 매치하십시오. 그렇게 합병 된 주식 또는 유가 증권은 세일 판매 규칙의 적용을받습니다.

그물 효과.

이것이 실제로하는 일은 최소한의 매수 또는 매도로 세수 판매를 나누기 시작하는 것입니다. 몇 가지 간단한 예제가이를 매우 명확하게 보여줍니다.

당신은 100 주를 사서 200 달러 손실로 판매합니다. 그런 다음 30 일짜리 창에서 50 주를 다시 살 수 있습니다. $ 200 손실 중 얼마를 50 주식의 비용 기준으로 이동합니까? $ 100는 정답입니다 (50 sh / 100 sh x $ 200). 만약 당신이 100 개의 주식을 사고 팔아서 잃어버린 다음 20 개의 주식을 구입 한 다음 또 다른 80 개의 주식을 산다면? 100 주에 대한 세탁 판매 손실은 20/80로 나누어 져 20 %의 손실이 20 %의 첫 구매로 가고 다른 80 %는 나머지 80 %의 주식으로 이동합니다. 이제 잃어버린 1000 개의 주식을 사고 팔았다가 200, 300, 100, 그리고 600을 다시 사면 어떻게 될까요? 환매 중 하나 이상이 손실로 판매되고 불평등 한 숫자의 일련의 지분을 다시 구매하면 어떻게 될까요?

나무의 가지처럼 매우 복잡해지기 시작합니다. 누가 이것을 수동으로 파악할 시간이 있습니까?

납세자보다 중개를위한 다른 규칙.

많은 상인과 투자자가 세금보고를 위해 1099-B를 단독으로 사용할 수 없기 때문에. . .

중개인은 납세자가 여러 계정에 걸쳐 발생하는 세탁 판매를 조정할 필요가 없습니다. 따라서 귀하 또는 귀하의 배우자가 하나 이상의 중개 계좌를 가지고있는 경우, 귀하가 관리하는 모든 계좌에서 세수를 계산해야합니다. IRA 계좌와 과세 대상 거래 계좌를 보유하고있는 경우 1099-B는 IRA 거래로 인해 발생할 수있는 세탁 판매를 반영하지 않습니다. 중개인은 주식과 옵션 거래 간 또는 옵션과 옵션 거래 간 세탁 판매를 계산할 의무가 없지만 납세자가해야합니다. IRS는 귀하가 1099-B에보고되지 않은 추가 세수 판매에 대해 필요한 모든 조정을 할 것으로 기대합니다.

재고 및 옵션, 옵션 및 옵션간에 세일을 처리하십시오.

오늘날의 활성 상인은 그에게 사용할 수있는 여러 가지 거래 수단을 보유하고 있으며, 많은 상인들은 종종 이러한 수단을 조합하여 사용합니다. 그러한 조합 중 하나는 주식과 스톡 옵션 모두를 거래하는 것입니다. 특정 주식을 매매하고 나서 동일한 기본 주식에 대한 옵션을 사는 것은 두 개의 분리 된 별개의 거래 인 것처럼 보일 수 있습니다. 하지만 IRS는 워시 세일을 촉발시키는 것과 관련하여 다를 수 있습니다.

국세청 (IRS)은 세탁 판매를 촉발시키는 내용을 논의 할 때 "실질적으로 동일"이라는 문구를 사용합니다.

IRS 발행물 550 페이지 56 부분 :

세일 판매는 귀하가 분실하거나 판매 전후로 30 일 이내에 주식 또는 증권을 판매하거나 거래 할 때 발생합니다 :

3. 실질적으로 동일한 주식 또는 유가 증권을 매수할 계약 또는 옵션을 취득하십시오.

주식 및 옵션 거래자에게 이것이 의미하는 바는 주식 또는 옵션에 손실을 가져다 놓은 다음 동일한 주식 또는 동일한 주식에 대한 옵션을 다시 살 경우 해당 옵션이 같은 달과 행사 가격인지 여부입니다 , 당신은 세일 판매합니다. 손실에 대한 옵션 포지션을 종결하고 30 일 기간 내에 동일한 기본 주식을 사는 경우에도 마찬가지입니다.

옵션의 "내외부"또는 옵션이 만료되는 달과 연도의 세법에 대한 명확한 설명은 없습니다. 따라서 TradeLog는이 규칙을 다음과 같이 적용합니다. 기본 주식이 동일하면 옵션이 "실질적으로 동일합니다". 자세한 내용은 아래의 워시 세일 트리거 차트 섹션을 참조하십시오.

경고 : 중개인은 납세자보다 다른 중개인 규칙이 있으므로 1099-B에서 이러한 조정을하지 마십시오.

IRA에서 세일을하십시오.

특별 IRS 세일 판매 규칙은 거래 계좌 외에 개인 퇴직 계좌 (IRA)를 유지하는 활성 거래자 및 투자자에게 영향을 미칩니다. 이러한 특별 규칙은 적극적인 거래자와 투자자에게 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.

세일 판매가 IRA 무역에 의해 촉발되면 귀하의 과세 대상 계정에서 손실이 영구적으로 금지됩니다.

IRA에보고 된 손익에 대해 IRS보고를 제출할 의무는 없으며 IRA 계정 내에서의 세일 조정 조정만으로는 이루어질 수 없습니다. 그러나 과세 대상 거래 계좌와 IRA 또는 Roth IRA를 유지 관리하는 경우 IRA를 비롯한 모든 계좌를 거래 한 결과 발생하는 세탁 판매를 조정해야합니다.

세차 판매가 발생하는 네 번째 상황을 확인하십시오 (IRS Publication 550, 59 페이지).

4. 개인 퇴직 계좌 (IRA) 또는 로스 IRA에 대해 실질적으로 동일한 주식을 취득하십시오.

과세 계정에서 손실로 무역을 종결하고 30 일 +/- 세일 세일 기간 내에 IRA 계정에서 동일한 보안 (또는 실질적으로 동일한 보안 또는 옵션 계약)을 취득하는 경우 이는 세탁 판매로 간주됩니다 귀하의 세금보고에서 조정해야합니다.

이 방법은 작동합니다 : 세금이 부과되는 계정에서 손해가 발생하고 IRA에서 새 거래를 취득하여 세탁 판매를 시작합니다. IRA에 손실이 발생하는 경우, 세무 판매에 대한 손실은 과세 대상이 아니기 때문에이를 조정할 규칙이 없습니다.

또한, IRA 세척 판매가 조정되는 방법에 대한 특별 규정이 있습니다 (Publication 550).

위의 "(4) 제외"부분을 확인하십시오. 예외는 무엇입니까?

일반적으로 세탁 판매를 유발 한 보안에 대한 비용 기준은 허용되지 않는 세탁 판매 금액을 포함하도록 조정됩니다. 그러므로 새로운 세일을하지 않으면 새로운 위치를 마감했을 때 결국 손실을 포착하게됩니다. 그러나 귀하의 IRA 계정을 취득한 결과 세차가 발생하면 비용 기준 조정이 이루어지지 않습니다.

이것은 2008-5 년 세입 통치 IRS에 의해 더욱 분명 해졌다. 그 판결에서 IRS는 다음과 같이 명시했다 : "주식 또는 유가 증권의 매매 손 실은이 법 제 1091 조에 의해 금지되며, IRA 또는 Roth IRA에 대한 개인의 근거는 제 1091 조 (d) 항에 의거하여 증가하지 않는다."

그 결과로 귀하의 과세 대상 계정의 손실은 영구적으로 금지됩니다. 당신은 나중에 IRA 무역의 비용 기반을 조정하여 손실을 감수하는 것이 허용되지 않습니다, 손실은 사라졌습니다!

이 규칙은 거래자와 투자자에게 심각한 결과를 초래할 수 있습니다. 예를 들어, 과세 연도에 순 실현 손실 2,500 달러를 상상해보십시오. 그러나 귀하의 IRA 계좌에서 세탁 판매로 인해 귀하는 3,500 달러의 불법 손실을 입었습니다. 즉, 실제로 1 년 동안 돈을 잃어 버렸지 만 IRS에보고해야하는 과세 대상 이익은 1,000 달러가됩니다. 일반적인 세수 판매 상황에서는 3,500 달러를 미래의 과세 연도로 연기 할 수 있지만 IRA 세차 판매에서는 그렇지 않습니다. 영구적으로 허용되지 않습니다.

경고 : 중개인은 납세자보다 다른 중개인 규칙이 있으므로 1099-B에서 이러한 조정을하지 마십시오.

짧은 판매 주식을 씻을 판매 규칙.

IRS 세일 판매 규칙은 주식을 공매 (주식을 매도 또는 매도하는 것)와 관련하여 약간 다릅니다. IRS 발행물 550 페이지 56 상태 :

짧은 판매. 워시 세일 규칙은 단기 매매가 완료되고 30 일 후에 30 일 전에 시작되는 기간 내에 실질적으로 동일한 주식 또는 증권을 매각하거나 다른 매매를하는 경우 단기 매매로 실현 된 손실에 적용됩니다 날짜.

따라서 손실로 단기 매매 주식을 매입 또는 매도 한 후 30 일 이내에 동일한 주식을 다시 매도 한 경우, 매각 거래가 발생하고 최종적으로 손실이 미래 비용 기준의 일부가됩니다 단락을 덮어 라. 이것은 판매가 구입보다는 세면 판매를 유발한다는 점에서 조금 다릅니다.

경고 : 일부 브로커 1099-B는 비용 기준보다는 판매량을 조정하여 비용 기준 조정시 실제 혼란을 초래합니다. 참고 : Broker 1099-B보고 문제.

워시 세일 규칙이 액티브 트레이더 및 투자자에게 미치는 영향

그 사실을 알면 놀랄 것입니다.

대부분의 세탁 판매는 연말 이익 또는 손실에 전혀 영향을 미치지 않습니다!

그러나 체크하지 않은 채로 남겨두면 연말 세일 규칙은 연말에 비참한 결과를 가져올 수 있습니다. 귀하의 손실 중 일부는 현재 과세 연도 동안 거부 될 수 있으며 결국 늦게 연기되어 결국 현재 연도의 과세 소득이 증가합니다. 이것은 세탁 판매 지연으로 알려져 있습니다.

이 진정한 생명의 계좌를 읽으십시오 :

과세 연도 2000 년에 한 상인은 수개월 동안 동일한 주식의 400에서 1000 주를 반복적으로 사고 팔았으며이 특정 주식을 30 일 이상 거래를 중단하지 않았습니다. 일부 거래는 수익성이 있지만 대부분은 그렇지 않았습니다. 그의 수익성있는 거래는 7,023 달러에 달했습니다. 2000 년 12 월 29 일 그는 모든 주식을 청산하고 $ 117,045의 손실을 겪었습니다. 따라서 연말에 그의 순손실은 총 110,022 달러였다. 그는 그때 그곳에서 멈출 수 있었지만 어떤 이유로 그는 그렇게하지 못했습니다!

2001 년 1 월 2 일에이 주식을 다시 매입하면 어떻게 될 것이라고 생각하십니까?

당신은 그것을 추측했다, 그가 잃은 117,045 달러의 손실은 2000 년에 허용되지 않았고 2000 년 세금 면제로 7,023 달러의 순이익을 냈다.

그는 2000 년 세무 상 1 건에 110,022 달러의 실질 순손실을 기록했지만 IRS 세일 판매 규칙에주의를 기울이지 않았기 때문에 대신 7,023 달러의 세금을 내야했습니다 !!

Wash Sale Deferrals Explained 섹션에서 세탁 판매에 대한 실제 세부 정보를 확인하십시오.

이제 그는 최소한 31 일 동안이 주식을 계속 거래하고 추가 손실이 계속 발생하면 그의 손실이 무기한으로 계속 진행될 수 있습니다.

우리 사용자 중 또 다른 사람이 그 일을했습니다. 그는 1 년 후의 손실을 내년으로 연기했고 내년에는 최후 3 년 후에 결국 잃어버린 주식 거래를 중단했습니다. 그는 그가 승리 한 거래에서 얻은 이득에 대해 세금을 냈습니다. 이제 두 경우 모두 손실은 마침내 실현되었지만 누가 미래에 일부 과세 연도에 손실을 연기하려고합니까? 그가 정말로하지 못한 돈에 세금을 내야하는 것은 상인의 최악의 악몽이 아닌가?

이 IRS 규칙을 손상 시키면 일부 활성 거래자에게 어떤 영향을 줄 수 있는지 알 수 있습니까?

세일 판매 규칙이 연말 이익 또는 손실에 영향을 줄 수있는 두 가지 상황이 있습니다.

12 월에 손해볼 경우 1 월에 다시 구매하십시오.

12 월의 손실로 주식을 매도 한 다음 1 월 (30 일 이내)에 다시 산다면 현재의 과세 연도에는 손실이 허용되지 않고 앞으로 이동해야하며 어느 연도 에든 실현 될 수 있습니다 마침내 1 월에 구입 한 주식을 처분하십시오. 12 월 손실로 단기 매매를 마감 한 다음 1 월 (30 일 이내)에 다른 짧은 매매로 들어갈 때도 마찬가지입니다. 연말에 주식을 보유하고 있으면 세탁 판매가 누적됩니다.

연중 언제든지 거래를 잃고 30 일 내에 동일한 증권을 다시 살 때 연말에이 주식을 보유하면 현재의 과세 연도에 전체 손실이 허용되지 않습니다. 손실은 이제 열린 포지션으로 앞으로 나아가 야하며, 당신이 매입 한 주식을 마침내 처분하는 해가 될 때만 실현 될 수 있습니다.

두 경우 모두 손실은 현재 과세 연도에는 허용되지 않으며 향후 과세 연도로 이월해야합니다. 이것이 어떻게 수익에 영향을 줄 수 있는지 설명하려면 다음 시나리오를 고려하십시오.

2013 년 12 월 4 일에 1000 주를 판매하고 $ 3,200.00의 손실을 입습니다. 동일한 주식의 주식을 다시 사거나 2014 년 1 월 4 일까지 언제든지 동일한 주식에 옵션 거래를 체결하면 2013 년 과세에서 $ 3,200.00 손실의 전부 또는 일부가 금지되며 늦은 해로 연기해야합니다 IRS 세일 판매 규칙에 따라 이것이 의미하는 바는 2013 년 12 월에이 금액을 정말로 잃어 버렸지 만, 나중에 다시 구매할 때까지 손실을 감당할 수 없습니다. 2013 년 3 월 15 일에 1000 주를 판매하고 $ 3,200.00의 손실을 입습니다. 동일한 주식의 주식을 다시 사거나 30 일 동안 동일한 주식에 옵션 거래를하고 연말에이 주식을 보유한 경우 2013 년 과세에서 $ 3,200.00 손실의 전부 또는 일부가 금지되며 IRS 세일 판매 규칙에 따라 늦게 연기 될 수 있습니다. 이것이 의미하는 바는 2013 년 초에이 금액을 정말로 잃어버린 것입니다. 하지만 나중에 얼마 후에는 환매권을 매도 할 때까지 손실을 감당할 수 없습니다.

어떤 거래가 세일 세일을 촉발 할 수 있습니까?

다음 표는 세탁 판매를 유발할 수 있고 TradeLog 소프트웨어가 전적으로 지원하는 여러 가지 가능한 무역 조합을 보여줍니다.

매도 또는 매도.

손실 보상.

손실에 닫습니다.

워시 세일 연기 예.

다음은이 가이드의 앞부분에서 설명한 실제 계정에 대한 세탁 판매 지연 세부 정보입니다. 이 예는 세탁 판매 문자열이 누적되고 연기되어 과세 대상 이익 및 손실을 변경하는 방법을 보여줍니다.

이 보고서는 표준 TradeLog 세일 세일 보고서로 다음 세제 연도에 거래가 이루어 졌음에도 불구하고 세제 판매 연기가 발생한 거래를 보여줍니다 (거래 9 및 10). 보고서에서 세탁 판매 날짜를 검토하여 세탁 판매를 시작한 거래를 언제든지 결정할 수 있습니다. 예를 들어 거래 # 3 이후의 세일 판매는 2000 년 12 월 12 일 날짜입니다. 따라서 2000 년 12 월 12 일 취득한 거래 # 8은 실제로 세탁 판매를 유발 한 환매 거래입니다. 세수 판매가 연기되는 시점을 확인하거나, 해당 날짜가 현재 과세 연도의 12/31보다 길거나 세일 판매를 시작한 거래가 연말에 열렸으므로 확인할 수 있습니다.

2000 년 12 월 29 일에 SNDK 3500 주를 모두 청산함에 따라 손실이 발생했습니다 (3-8 번 거래가 빨간색으로 표시됨). 이 거래들 각각은 결국 앞으로 나아가고 1 월 2 일에 구매 된 4000 주 (파란색으로 강조 표시된 거래 9 및 10)에 부착 된 일련의 세탁 판매를 발생 시켰습니다. 총 117,045.47 달러의 손실은 IRS 세척 규칙으로 인해 "금지"되었습니다. 따라서 실제 손실액 ($ 110,022.40)은 2000 년 과세 기간의 단기 자본 이득이되어 7,023.07 달러가되었습니다. 그가 실제로 1 년 동안 110,022 달러를 잃어 버렸지 만 세금은이 금액으로 지불되어야했습니다. 아야!

실제 이득 & amp; 그의 스케쥴 D에 첨부되어 그의 세금 신고서와 함께 제출 된 손실 보고서는 다음과 같습니다 :

이는 항상 이와 같은 워시 세일 연기가있는 데이터 파일을 볼 때 결코 분리 된 예제가 아닙니다. 그러나 TradeLog 소프트웨어를 사용하면 12 월에이를 파악하고 너무 늦기 전에 시정 조치를 취할 수 있습니다.

판매를 피하는 법.

적극적인 상인으로서, 당신은 자주 거래를하거나하지 않으며 약간의 손실은 피할 수 없다는 사실 때문에 올 수있는 모든 세탁 판매를 피할 수 없을 수도 있습니다. 그러나 연말까지 세탁 판매의 순 효과에 대해 걱정할 필요가 없습니다.

다음과 같은 세 가지 간단한 규칙을 따르면 현행 과세 연도에는 일부 또는 모든 손실이 허용되지 않고 이후 과세 연도로 연기되는 위험을 크게 줄일 수 있습니다.

12 월에 손실을 입는 경우 31 일 동안 동일한 주식을 다시 사지 마십시오.

12 월에 주식을 잃는 경우 31 일 동안 동일한 주식 (또는 해당 주식에 대한 옵션)을 재 매입하지 않도록하십시오. 그렇게하면, 귀하의 손실은 차기 과세 연도로 이월됩니다. 당신은 손실을 영구적으로 잃지 않을 것이고, 그것은 앞으로 나아갈 것이고, 당신은 올해에 더 큰 세금 결과를 갖게 될 것입니다. 연말 세일에 세탁 판매 손실이 발생한 모든 미결 위치를 마감하십시오.

연말 세액 공제 손실이있는 연말 미결제가있는 경우 이러한 세수 손실은 이후 과세 연도에 이월해야합니다. 이러한 불쾌한 상황을 피하기 위해 세탁 판매 손실이 많은 열린 포지션을 닫고 31 일 동안이 주식을 다시 거래하지 마십시오. 과세 대상 및 비과세 IRA 계정에서 동일한 보안 거래를 피하십시오.

IRA 세제 판매 조정의 심각한 성격 때문에 IRA 세수 판매가 시작될 수있는 상황을 피하는 것이 가장 좋습니다. 두 계정에서 동일한 보안 (또는 보안 옵션)을 거래하지 않는 것을 의미합니다. 동일한 보안을 교환해야하는 경우, 과세 대상 계정에서 발생하는 손실에 특히주의하고 IRA에서 30 일 동안 신규 개설 거래를 피하십시오.

팁 : 특히 이러한 상황을 파악하고 적절한 조치를 취하기 위해 TradeLog 소프트웨어를 사용하여 잠재적 인 워시 판매 보고서를 실행하십시오 (특히 12 월과 1 월).

활성 거래자를위한 조언.

많은 웹 사이트에서는 세탁 판매 조정을 유발하지 않도록 손실이 발생할 때마다 31 일 동안 주식 거래를 중단 할 것을 권고합니다. 그러나 위에서 설명한대로 이것은 매우 불필요합니다.

중요한 기간은 12 월과 1 월의 달이며 12 월에 손실이 실현되었거나 열린 위치에 부착 된 세탁 판매 손실이 돌아 서서 물지 수 있습니다! 그러나 올바른 도구가 있으면 이러한 조건을 쉽게 파악하고 필요한 조치를 취할 수 있으며 4 월 15 일 세금 공제를 줄일 수 있습니다.

이익을 낼 수 있다고 생각한다면 주식과 옵션을 계속 거래하십시오! 그들이 오는대로 당신의 손실을 가져 가라. 더 이상 당신이 그 형평에서 수익성이 없다는 것을 깨달았을 때 또는 연말에 큰 세금 공세를 치려고 할 때 그들을 거래하지 마십시오.

당신이 절대적으로 긍정적으로 그 잃어버린 주식을 거래해야하거나 그들에게 붙어있는 큰 세수 손실로 주식을 공개하기를 원할 경우 그렇게할만한 이유가 있고 거래의 세금 결과를 알아야합니다. 연말에 더 많은 지식을 갖게 될수록 더 나은 결정을 내릴 수 있습니다.

워시 판매에 대한 정확한 조정 방법.

TradeLog Software는 IRA, 주식 및 옵션, 옵션 및 옵션 전반에 걸친 모든 계정에서 발행 550에서 설명한대로 세탁 판매를 조정합니다. 그런 다음 비용 기준에 필요한 조정을하고 납세자에 대한 IRS 규정에 따라 손익을 계산합니다.

중개업 1099-B 보고서에는 세수 판매보고 요구 사항이 다르며 단일 계정에서만 주식 전체의 세일 판매 조정이 제한되며 일정 D 양식 8949 신고 요건에 따라 조정되지 않습니다.

TradeLog는 10 년 이상 활동중인 거래자와 투자자가 Schedule D보고에서 세탁 판매를 더 잘 이해하고 조정할 수 있도록 도와 왔습니다. TradeLog가 귀하의 중개에 의존하기보다는 납세자에 대한 IRS 규정에 따라 세탁 판매를 정확하게 생성하도록하십시오.

왜 수천명의 활성 거래자가 정확한 세수 판매보고를 위해 TradeLog를 선택하는지보십시오.

참고 사항 :이 정보는 일반 가이드로 제공되며 공식 IRS 지침으로 간주되어서는 안됩니다. Cogenta Computing, Inc. 는 투자 권장이나 금융, 세금 또는 법률 자문을 제공하지 않습니다. 투자 및 세금보고 결정에 대한 책임은 전적으로 귀하에게 있습니다. 특정 상황을 논의하기 위해 세무사 또는 회계사와 상담하십시오.

외환 안양시

Search This Blog

워시 거래 옵션

Comments

Post a Comment